高校科研經(jīng)費績效評價思考

本文是一篇高校財務(wù)管理論文，筆者認(rèn)為我國高校不僅承擔(dān)著教學(xué)工作，同時還肩負(fù)著國家科研項目的職責(zé)。高校科研管理的績效考核工作不僅是高校管理工作的一部分，同時，對政府和高校的發(fā)展都是非常重要的。但是，雖然在高校中關(guān)于科研管理方面的績效評價的方法比較多，實用性比較高的還是比較少的。

第 1 章 緒論
1.1 研究背景和意義
1.1.1 研究背景
中共中央總書記習(xí)近平同志在中國共產(chǎn)黨的十九大會議上，明確提出加快創(chuàng)新型國家建設(shè)要瞄準(zhǔn)世界科技的前沿，強化基礎(chǔ)性研究。為進一步深入加快改革步伐，加大我國科技創(chuàng)新力度，我國提高了科研經(jīng)費的投入和增強了科學(xué)研究及相關(guān)工作開展。最近幾年，隨著國家科技水平的不斷提升，相應(yīng)地提出了一些科研管理意見和措施。2012年底，我國的財政部和教育部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強中央高校科研經(jīng)費管理》的文件，闡述了高校需要將發(fā)展高端科研成果體系和培養(yǎng)優(yōu)秀科研人才結(jié)合起來，并且要在最短的時間內(nèi)完成相應(yīng)的配套工作。2013年6月，由于國內(nèi)的科技水平得到了一定的提升，科技部部長萬鋼在視察會議上要求繼續(xù)推進和加強科研經(jīng)費績效評價，建立以成果為導(dǎo)向的科研經(jīng)費評價體系。2016年，中共中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于要求高校和科研機構(gòu)加強資金管理工作》的相關(guān)文件，該文件中對高校的科研經(jīng)費管理工作提出了更多的要求，并且提出要通過日常培訓(xùn)和制度建設(shè)等方式加強資金監(jiān)管。同時，報告還提到，科研經(jīng)費管理逐步采取“放、管、服”的科學(xué)管理方法，進一步提升科研經(jīng)費的管理水平，這項政策使研究人員能夠更靈活和有效地使用研究資金，但同時也存在著資金使用不當(dāng)、資金腐敗等一系列問題。2017年2月，在黨中央的統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)下，我國中央巡視組在我國近30所高等學(xué)府中開展相關(guān)督查檢查工作，包括北大、清華、北師大等學(xué)校，并且在巡視過程中，發(fā)現(xiàn)各高校在科研經(jīng)費的不合理使用的存在情況還是比較高的，一半以上的科研項目都或多或少地存在部分財務(wù)問題。近年來，各級政府下?lián)艿目蒲薪?jīng)費的不斷加大，其使用率也在逐漸地提高，寬松政策環(huán)境產(chǎn)生也是一個比較明顯的問題，科研經(jīng)費的過多增長和投入與對應(yīng)的成果轉(zhuǎn)化率不高之間是存在一定的矛盾關(guān)系。因此通過構(gòu)建績效評價體系加強對高校科研經(jīng)費的管理具有重要意義。
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1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
在高校的科研經(jīng)費這個制度本身的觀點上。美國來自喬治亞理工學(xué)院的學(xué)者diana hicks(2011)總結(jié)分析，充分運作現(xiàn)有的績效考核現(xiàn)狀打造了一個科研基金績效促進體系，這個體系是隨著不同的考核指標(biāo)而不斷變化的。通過體系的設(shè)立以刺激科研人員充分發(fā)揮主觀能動性，建立一個根據(jù)結(jié)果考核過程的科研經(jīng)費管理制度。d.marinova 和 p. newman(2008)也有相同的看法，要想完成一個行之有效的科研經(jīng)費管理體系，要讓科研活動的形式更具體，方法更多樣，內(nèi)容更新穎。改變傳統(tǒng)的科研經(jīng)費管理模式，改進全新的科研經(jīng)費管理體制。nichols b.j. cargill(2010)經(jīng)過多年的研究得出，高校在建立科研經(jīng)費管理模式時，必須采用混合型的管理模式，在績效考核的基礎(chǔ)上，建立了科研經(jīng)費管理模式，對科研經(jīng)費管理進行了綜合評價，有效地對科研經(jīng)費進行監(jiān)管。
關(guān)于科研經(jīng)費管理在績效方面的評價研究上。banon. r. clark （2007）根據(jù)調(diào)研報告作出相應(yīng)的結(jié)論，績效考核工作的重點就是對每個一個具體事項要逐個研究，并選用直觀的方式進行考察。對于評價部門，可以通過整個科研活動各個流程之間的科研經(jīng)費的審計來評價科研經(jīng)費的使用情況，以達(dá)到監(jiān)管的目的，同時，績效評價體系還對表現(xiàn)優(yōu)異的科研人員相應(yīng)的物質(zhì)獎勵和精神鼓勵。
關(guān)于科研經(jīng)費預(yù)算管理的研究。pg altbach, ro berdahl, pj gumport（2004）經(jīng)過多年的研究，其主要的觀點與大多數(shù)人的是不一樣的。認(rèn)為高校科研管理的關(guān)鍵就是科研經(jīng)費的管理，科研經(jīng)費的使用必須嚴(yán)格地按照項目書來進行，科研項目管理必須按照預(yù)算進行，其科研項目預(yù)算是科研經(jīng)費管理的關(guān)鍵所在。nigel williams（2004）根據(jù)歐洲的發(fā)展形勢，提出歐盟委員會計劃要將最基本的科研經(jīng)費加大一倍，同時，在科研經(jīng)費每年都不斷增加的情況都能與預(yù)算管理制度相適應(yīng)。
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第 2 章相關(guān)概念和基本理論
2.1 高校科研經(jīng)費概念
2.1.1 高校科研經(jīng)費的涵義
科研經(jīng)費是所有用于研究、創(chuàng)新和發(fā)展的資金，這些經(jīng)費主要由國家或企業(yè)出資用于科研項目，以取得科學(xué)成果為目的。科研經(jīng)費為科研活動提供了一定的物質(zhì)保障，讓科研活動順利地進行，同時，推動了國家科學(xué)技術(shù)的進步和發(fā)展。可以說，一個國家的科技創(chuàng)新能力和發(fā)展水平以及科研的發(fā)展地位，從科研費用總投入就能窺探出來，投入越高，發(fā)展水平越好。所以，越來越多的國家都重視科研方面的投資與產(chǎn)出。而我國的高校是學(xué)術(shù)發(fā)展的重要陣地，科研更是學(xué)校學(xué)術(shù)發(fā)展的重中之重，而科研經(jīng)費在其科研活動中占據(jù)著非常重要的位置，從項目的開始到項目的結(jié)束，整個過程都是依靠科研經(jīng)費的支撐。高校項目費用的支出包括直接和間接費用，直接費用主要指的是項目本身的花費，比如說科研工作中所需要的材料、物資、科研等等費用，以及購買這些設(shè)備的維護費用，間接費用所包含的就比較雜，例如人工成本、水、電等不可或缺的保障經(jīng)費。
2.1.2 高校科研經(jīng)費的分類
高校科學(xué)研究是一個非常重要的科研主體，高校除了擁有科研場地，還有各種層次的研發(fā)人員、工作人員，是我國科研領(lǐng)域的重要組成部分，占據(jù)很大的比例。可以根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)對高校的科研經(jīng)費進行分類匯總。
（1）根據(jù)高校科研經(jīng)費來源分類
目前，我國的高校科研經(jīng)費根據(jù)其來源主要分為兩個方面：縱向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費，這也是最基本的分類方式。縱向研究經(jīng)費：指由國家、省、市各級政府機構(gòu)承接，其科研項目參與的主體是官方的，主要由政府部門或國家自然科學(xué)基金資助的研究項目。橫向研究經(jīng)費主要指的是由企業(yè)或者事業(yè)單位出資，高校負(fù)責(zé)科研，兩個單位之間的項目合作。目前，在高校的科研項目中，橫向科研經(jīng)費占相當(dāng)大的比例。尤其是最近幾年，由于經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場對于企業(yè)提出了更高的要求，企業(yè)就不得不尋求技術(shù)改進，這就導(dǎo)致企業(yè)與高校之間的合作就越來越頻繁了。兩者之間的合作，不僅使企業(yè)的產(chǎn)品品質(zhì)和技術(shù)得以提升，同時，高校利用企業(yè)的資金支持，為其科研提供了資金保障。盡管科研經(jīng)費的橫向和縱向來源各不相同，但都由大學(xué)的財務(wù)部門管理，關(guān)于其中的經(jīng)費的報銷、使用情況等都是要必須嚴(yán)格遵守國家和學(xué)校的規(guī)章制度。
（2）根據(jù)高校科研經(jīng)費去向分類
高校經(jīng)費的使用情況，根據(jù)其具體的資金用途也是分為兩種：直接和間接費用。直接費用主要指的是在開展該項目的過程中，產(chǎn)生的直接用于項目使用的費用，比如說購買項目所需的基本的設(shè)備和物資、參與該項目人員的差旅費、項目相關(guān)的設(shè)備的維修和維護費用、人工成本等費用。間接費用指的是在項目推行的過程中，不能直接列出地與項目有關(guān)的一些費用，比如項目參與單位的儀器、水、電、房屋以及項目相關(guān)的一些消耗品的費用，還有就是一些隨著項目推進，更改項目計劃所產(chǎn)生的費用。直接經(jīng)費和間接經(jīng)費都是為了保證項目順利開展的費用支出。
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2.2 績效評價工具概念
2.2.1 績效與績效評價
績效一詞最早是在管理學(xué)中提出來的，是一個基本的概念，其主要指的是管理工作中的成效和效益。在上世紀(jì)末，管理學(xué)的相關(guān)專家就提出了績效一詞，主要用于考核政府和事業(yè)單位資金的使用情況。隨后，在經(jīng)過多年的發(fā)展以后，逐漸地被社會所認(rèn)可，應(yīng)用到了各行各業(yè)的管理工作中。同時，高校也將該詞應(yīng)用到了其科研經(jīng)費的管理工作中。績效一詞應(yīng)用在不同的行業(yè)，其解釋也是有所不同的。從社會的角度來看，盡量用最少的錢得到最好的結(jié)果，該結(jié)果與社會的需要是一樣的。從財務(wù)的角度來看，就是要看利用成本的效率，爭取用小的成本換來足夠大的收益。從管理學(xué)的角度來看，主要是為了達(dá)到一個良好的目標(biāo)，利用自身的各個手段，對經(jīng)費有效地進行管理和評價。
然而，關(guān)于績效評價在具體的項目的實施過程中，其包含了多個步驟，必須對每個步驟的實施情況進行評估，這樣才能掌控整個項目的發(fā)展走勢。要想保證組織的戰(zhàn)略管理目標(biāo)能夠順利地完成，就必須要開發(fā)了一套系統(tǒng)的計劃、管理和測試程序系統(tǒng)。這個系統(tǒng)化的流程主要包括設(shè)定目標(biāo)、實現(xiàn)目標(biāo)、評估結(jié)果，以及在評估這些環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上測試項目完成情況。這樣可以保證項目的每一個環(huán)節(jié)都在控制之中。同時，在考核過程中必須要采用一定的評價標(biāo)準(zhǔn)，每個指標(biāo)的表現(xiàn)取決于這些標(biāo)準(zhǔn)是否滿足。最初，績效評價只被政府和政府機構(gòu)用來評價其組織的績效情況。由于其使用效果還是非常得明顯的，隨后，它逐漸被引入其他領(lǐng)域。高校也逐漸地得到了應(yīng)用，高校主要是應(yīng)用在其財務(wù)管理方面，這樣就可以對項目的資金使用情況進行監(jiān)測，保證資金使用的合理性。

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第 3 章 jl 高校科研經(jīng)費績效評價現(xiàn)狀
3.1 jl 高校概況

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3.2 jl 高校科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀

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第 4 章 jl 高校科研經(jīng)費績效評價體系的構(gòu)建
4.1 評價指標(biāo)體系的構(gòu)建
4.1.1 構(gòu)建原則

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4.1.2 評價指標(biāo)體系的確立

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第 5 章 jl 高校科研經(jīng)費管理績效評價優(yōu)化對策
5.1 提高經(jīng)費管理、使用水平，有助于優(yōu)化評價結(jié)果
5.1.1 重視經(jīng)費的使用效率，實現(xiàn)有效產(chǎn)出
高校對于科研經(jīng)費的總投入方面，投資金額和比例較大，但是經(jīng)費資金的具體用途和使用辦法、使用方式和效果都有待提高。由于受到 jl 大學(xué)制度上的限制，對研究資金使用的監(jiān)督和監(jiān)管的體系還沒有建立完善，并且在科研經(jīng)費績效評價中沒有形成清晰的思路。jl 大學(xué)應(yīng)該注重科研經(jīng)費的有效性，提高科研經(jīng)費的使用效率，尤其是自籌資金的科研經(jīng)費項目，重視科研項目的成果考核，采用科學(xué)的定量評價標(biāo)準(zhǔn)，對評估結(jié)果進行及時地反饋，并加強后續(xù)階段科研工作的開展。
5.1.2 構(gòu)建科研經(jīng)費部門協(xié)同管理體系
為了提高 jl 大學(xué)科研經(jīng)費績效，在學(xué)校內(nèi)部的各個相關(guān)部門之間要加強合作，其中主要包括學(xué)校的科研團隊、科研相關(guān)管理部門、財務(wù)部門等其他相關(guān)部門。這些部門之間的分工要明確，其銜接要做到準(zhǔn)確無誤，提高其工作效率，保證科研經(jīng)費在科研項目中的有效性。首先，不僅要根據(jù)三者之間建立一定的學(xué)習(xí)機制，還要根據(jù)具體的學(xué)習(xí)情況進行總結(jié)，定期召開經(jīng)驗交流會，及時解決項目推行過程中出現(xiàn)的問題，組織財務(wù)人員指導(dǎo)科研部門制定研究預(yù)算，推廣財務(wù)管理制度、預(yù)算和會計核算相關(guān)的知識。在保證合理使用的同時，還要提高此部分經(jīng)費的使用效率，通過不斷的審查與評估，降低不合理使用現(xiàn)象。其次，充分利用科研項目信息化平臺上傳的數(shù)據(jù)監(jiān)管，提高平臺的管理水平。

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第 6 章結(jié)論與展望
6.1 研究結(jié)論
目前，我國高校不僅承擔(dān)著教學(xué)工作，同時還肩負(fù)著國家科研項目的職責(zé)。高校科研管理的績效考核工作不僅是高校管理工作的一部分，同時，對政府和高校的發(fā)展都是非常重要的。但是，雖然在高校中關(guān)于科研管理方面的績效評價的方法比較多，實用性比較高的還是比較少的。本文采用了層次分析法對績效評價進行了評估，同時，結(jié)合了相應(yīng)的工具，站在企業(yè)投入與產(chǎn)出的角度，建立起了一套高效科研管理的績效評價指標(biāo)體系與評價方法。其主要結(jié)論有如下幾點：
第一，目前 jl 大學(xué)在科研經(jīng)費管理體制、預(yù)算管理、報銷管理方面已相對完善，但是其在科研經(jīng)費績效評價中存在評價制度相對落后，科研經(jīng)費績效評價重視程度不足及正向激勵機制缺乏等問題，缺乏統(tǒng)一的經(jīng)費管理績效考核系統(tǒng)導(dǎo)致科研人員的工作積極性不高，不能在工作中充分地發(fā)揮其作用，所以，針對 jl 大學(xué)目前的情況來說，必須要從該校的實際情況出發(fā)，構(gòu)建一整適合該校長遠(yuǎn)發(fā)展的指標(biāo)體系。
第二，在科研經(jīng)費績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建過程中，在遵循明確目標(biāo)、科學(xué)合理、定性與定量相結(jié)合、可操作性性原則的基礎(chǔ)上，確定評價指標(biāo)，并通過問卷調(diào)查的方式，運用層次分析法對評價指標(biāo)權(quán)重加以確定，建立評語集，確定其評價隸屬度，在此基礎(chǔ)上運用模糊評價方法計算評價結(jié)果，評價結(jié)果顯示 jl 大學(xué)科研經(jīng)費績效分值不高，剛剛達(dá)到良好的標(biāo)準(zhǔn)，其科研經(jīng)費管理績效提升空間較大。
第三，為了更好地提高 jl 大學(xué)科研經(jīng)費績效，應(yīng)重視科研經(jīng)費的執(zhí)行效率，構(gòu)建科研經(jīng)費部門協(xié)同管理體系，綜合提高科研經(jīng)費預(yù)算編制、投入控制、科研產(chǎn)出等各環(huán)節(jié)的控制水平，并進一步完善相關(guān)激勵機制，推動科研成果的轉(zhuǎn)化，不斷的推動健全科研經(jīng)費管理績效評價和監(jiān)督問責(zé)機制。
參考文獻(xiàn)（略）