中國工商銀行XY分行財務風險管理思考
本文是一篇財務管理論文，本文根據(jù)相應監(jiān)管部門的要求和商業(yè)銀行的自身的特點，以及 xy 分行目前的經(jīng)營現(xiàn)狀，構(gòu)建了 xy 分行的財務風險指標體系，并且對財務風險進行了分層，建立了具有針對性的評價指標，在此基礎(chǔ)上，確定了模糊綜合評價的模型，以期望對xy 分行的整體風險情況進行評估，從而找出對財務風險水平影響較大的原因，最后通過綜合評價，對提升財務風險能力，做出具有建設(shè)性的意見。
1 緒論
1.1研究背景
商業(yè)銀行是國民社會經(jīng)濟發(fā)展中十分重要的組成部分，在中央銀行貨幣政策的帶領(lǐng)下，去調(diào)節(jié)資金總需求、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，以及負責貨幣導向，其持續(xù)穩(wěn)定的運營對推進我國國民經(jīng)濟的發(fā)展非常重要，能進行票據(jù)貼現(xiàn)、辦理資金結(jié)算、吸收存款和發(fā)放貸款，在一個國家的金融體系組成中不可或缺。相對來說，商業(yè)銀行對風險進行管理和經(jīng)營，具有一定的特殊性，并且商業(yè)銀行因自身擁有的資金不多其風險本來就很高。由此可見，商業(yè)銀行在成長過程中遭遇到了最大的壓力，以及影響其收益的最大問題，就是風險管理。
財務風險管理是商業(yè)銀行的核心，其主要工作職能對財務狀況的運行狀態(tài)開展改進和檢測，因為財務狀況的不確定，財務風險也會隨著加大或變化。我國的商業(yè)銀行在飛速發(fā)展的同時，也承擔了相對的財務包袱，當前，金融市場的發(fā)展趨勢越來越嚴酷，防控危機的重要性顯而易見，開展對金融風險管理的分析研究已經(jīng)愈發(fā)受到人們的重視。
相對而言，金融業(yè)的市場化和開放化在我國已經(jīng)逐漸成為一種態(tài)勢，外部環(huán)境會對我國的商業(yè)銀行帶來強大的威脅和影響，發(fā)生財務風險的幾率極速上升，而我國的經(jīng)濟發(fā)展目前正處在轉(zhuǎn)型階段，外部環(huán)境帶來的威脅和沖擊時刻存在。可見，商業(yè)銀行必須進一步完善自身管理手段，提升自身防控財務風險的能力。而對于日漸嚴苛的金融市場，傳統(tǒng)的防控財務風險制度已經(jīng)有些無能為力，因此，銀行高層必須對自身的財務風險防控機制進行完善和改進，這對于我國商業(yè)銀行的后期發(fā)展會有很深遠的意義。
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1.2 研究目的和意義
1.2.1研究目的
商業(yè)銀行主要負責對銀行的信貸業(yè)務和貨幣資金和進行經(jīng)營和管理，是金融市場的主要組成內(nèi)容，我國國民經(jīng)濟持續(xù)良好的發(fā)展離不開其穩(wěn)定的資產(chǎn)，在一定程度上，商業(yè)銀行必須擔負的風險也會隨之提高，因此，加大對商業(yè)銀行的財務風險管理不能掉以輕心。
本文以中國工商銀行 xy 分行為研究對象，利用對其財務風險的有關(guān)指標開展研究和分析，借助熵值賦權(quán)法對工商銀行 xy 分行財務風險的大小進行判斷，同時挖掘出影響 xy 分行財務風險的主要原因，從而提出有針對性的意見和策略，最終達到對 xy 分行的財務風險有所減少和防控的目的。通過本文的研究，不僅能為分行提供財務風險判定理念，同時還能讓股份制商業(yè)銀行甚至整個銀行業(yè)在開展評價和判斷財務風險的時候有一定的借鑒作用。
1.2.2研究意義
商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)，就是完善的風險管理機制，因為我國的商業(yè)銀行是金融業(yè)的重心，尤其是上市商業(yè)銀行的財務風險，更是會給金融系統(tǒng)帶來嚴重影響。
當今世界經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中，對財務風險管理模式進行改進和研究，在很大程度上可以促進對商業(yè)銀行財務風險管理有關(guān)理論的分析和改進。這是因為對財務風險管理的學術(shù)研究，目前已經(jīng)將研究重點放在挖掘商業(yè)銀行財務風險出現(xiàn)的原因上，也得到了很多有意義的成果，不過當前的研究也僅限于商業(yè)銀行財務風險出現(xiàn)的原因，對如何改進財務風險管理模式的研究相對不多。
我國金融業(yè)的重心及經(jīng)濟活動的聯(lián)結(jié)中，必不可少的樞紐是商業(yè)銀行，開展對其財務風險管理手段的分析和研究有很重要的現(xiàn)實意義。
首先，增大商業(yè)銀行防控財務風險管理的能力
開展分析研討財務風險管理的活動，能讓商業(yè)銀行提升解決在經(jīng)濟發(fā)展中遇見問題的能力，也可以讓其全面認識自身財務狀況，并針對性制定有效對策，從而讓自身防控風險的能力得以提升，最終讓銀行得到進一步良好穩(wěn)定的發(fā)展。
其次，扶持監(jiān)管單位科學合理地對監(jiān)管資源進行配置
我國政府對于市場經(jīng)濟監(jiān)管資源較少，但怎樣去科學配置監(jiān)管資源又特別重要。所以開展研討商業(yè)銀行的財務風險管理，能讓政府降低監(jiān)督成本、增大監(jiān)管力度，以及科學和協(xié)調(diào)地去配置監(jiān)管資源。
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2 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
2.1 基本的概念
2.1.1財務風險及財務管理的定義
一般來說，企業(yè)的財務風險指的是因不科學的融資方式和財務構(gòu)成讓企業(yè)在利潤、投資、籌資以及資金運營的環(huán)節(jié)中企業(yè)當前的發(fā)展狀況和既定目標相背離，最終導致企業(yè)在財務上出現(xiàn)損失，所以，內(nèi)外部因素都會導致企業(yè)蒙受財務損失，換而言之就是財企業(yè)的管理和營銷過程中，每個環(huán)節(jié)都有潛在的財務風險，同時用財務狀況和結(jié)果表現(xiàn)出來，最后讓企業(yè)遭受損失。由此可見，企業(yè)的財務狀況出現(xiàn)震蕩，主要是因為內(nèi)部管理不當和外部的經(jīng)濟環(huán)境影響而致，企業(yè)要保持正常的運營，就必須面對和解決財務風險。不過，通常只能借助有效方法對財務風險進行判斷、評估、預測和控制，而無法完全消除，因為財務風險具有一定的客觀性。
財務管理作為企業(yè)管理活動中的一項重要內(nèi)容，是指在一定的整體目標下，關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)購置（投資）投資，資本的融通（投資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的各種管理活動的總和。通過良好的企業(yè)財務管理，可以有效規(guī)避企業(yè)的財務風險，防范財務風險的發(fā)生。
2.1.2 商業(yè)銀行財務風險的定義
一般來說，企業(yè)的財務風險指的是因不科學的融資方式和財務構(gòu)成讓企業(yè)在利潤、投資、籌資以及資金運營的環(huán)節(jié)中企業(yè)當前的發(fā)展狀況和既定目標相背離，最終導致企業(yè)在財務上出現(xiàn)損失，所以，內(nèi)外部因素都會導致企業(yè)蒙受財務損失，換而言之就是財企業(yè)的管理和營銷過程中，每個環(huán)節(jié)都有潛在的財務風險，同時用財務狀況和結(jié)果表現(xiàn)出來，最后讓企業(yè)遭受損失。由此可見，企業(yè)的財務狀況出現(xiàn)震蕩，主要是因為內(nèi)部管理不當和外部的經(jīng)濟環(huán)境影響而致，企業(yè)要保持正常的運營，就必須面對和解決財務風險。不過，通常只能借助有效方法對財務風險進行判斷、評估、預測和控制，而無法完全消除，因為財務風險具有一定的客觀性。
財務風險，往往可以從“窄”和“寬”兩方面來加以區(qū)分。“窄”的財務風險指的是源自財務杠桿的財務風險，同時也會從企業(yè)如不科學融資途徑和資產(chǎn)構(gòu)成這些對財務的不合理的管理中出現(xiàn)。此觀點提出了企業(yè)的負債率過高是企業(yè)產(chǎn)生財務風險重要原因，同時此經(jīng)營方式如果產(chǎn)生問題，企業(yè)將沒有辦法償還到期債務。債務風險在忽略債務存在的時候會減少，但由于運營的資本源自投資者投入的資本，因此財務風險出現(xiàn)的幾率會變小。“寬”的財務風險指的是企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，企業(yè)內(nèi)業(yè)外部環(huán)境的變化綜合起來會造成企業(yè)的實際和目標的效益不同，從而最終讓企業(yè)蒙受損失的可能性。此觀點提出了產(chǎn)生財務風險的因素范圍較大，同時從狹義的層面對風險損失進行了衡量，并且考量的通常也是已出現(xiàn)的損失。此劃分方法讓企業(yè)高層在借助利益分配、運營、籌投資等環(huán)節(jié)防控財務風險時更為便捷。綜上所述，可見財務風險在廣義劃分上比較充分，而狹義的定義卻帶有一定的片面性。
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2.2商業(yè)銀行財務風險管理的辦法
中國人民銀行在 1998 年出臺的《貸款分類指導原則》中，對銀行要依照借款人真實還款能力將貸款質(zhì)量分成五個等級作了詳盡規(guī)定。
（1）正常貸款
借款人在其貸款申請被通過后，可以依照合同，擯除各種不利因素，對本息和貸款及時進行支付和歸還，另一方面銀行可以讓借款人在及時還款上得到全面的信任。貸款能被保證零風險和零損失。
（2）關(guān)注貸款
借款人有時即便有能力按時歸還貸款本息，不過某些不可控的因素影響會造成無法及時和全部還款，長期下去勢必會影響借款人的還款力，不過此情況對貸款可能損失的比例要求控制在5%以下。
（3）次級貸款
借款人受各種因素影響，借助其日常營業(yè)額不能按時和盡數(shù)歸還貸款本息，這個時候必須要以拍賣借款人抵押物或?qū)ν馊谫Y模式將貸款收回，此方式要求損失率保證在30%—50%。
（4）可疑貸款
借款人不能按時和盡數(shù)歸還貸款和利息，同時其擔保品和抵押物因為無法盡數(shù)歸還貸款，不過借款人有可能通過兼并、重組和合并抵押物等方法，抵消一些貸款，因此也不能認定其最終的償還金額。此種現(xiàn)象要保證損失控制在50%-75%。
（5）損失貸款
此狀況已能認定借款人不能償還貸款和利息，不能或者僅能少量收回貸款，損失嚴重，其已沒有被銀行在賬目上記錄的必要，對銀行來說，必須借助有關(guān)法律法規(guī)對其貸款項目進行注銷。此種情況要求將損失保證在75%—100%。
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3.中國工商銀行 xy 分行財務狀況分析
3.1 中國工商銀行 xy 分行發(fā)展概況
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3.2 中國工商銀行 xy 分行財務狀況分析
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4 中國工商銀行 xy 分行風險評價指標體系
4.1 評價指標體系構(gòu)建原則及思路
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4.2 評價指標的選取
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5 中國工商銀行 xy 分行財務風險綜合評價分析
5.1 評價指標的選取
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5.2 構(gòu)建評判矩陣
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6 中國工商銀行xy分行財務風險防范對策建議
6.1改善資金股本結(jié)構(gòu)
財務風險是客觀存在并且沒有辦法規(guī)避，但可以通過一些財務手段減少其發(fā)生幾率，其中資本結(jié)構(gòu)失衡是導致財務風險發(fā)生的原因之一。
目前，中國工商銀行 xy 分行與同行業(yè)的相比，在資本充足率上情況不佳，并在債務資本上的比重過高。一個銀行，如果在它資本結(jié)構(gòu)中，債務資本比權(quán)益資本要高，那么其發(fā)生壞賬的風險就會增加，面臨的財務危機就會更嚴峻。目前 xy 分行的資本充足率在同行業(yè)中處于較低水平。所以。他們必須要建立一套完善的機制用于資金的動態(tài)監(jiān)測，具體可以從以下幾個方面進行。
第一，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，在融資時一定要考慮周全，不僅需要考慮資本的充足性，也需要確保資本充足率滿足監(jiān)管要求，確保融資的風險和融資的收益的平衡。對融資風險的把控一定要嚴格，資本充足率是銀保監(jiān)會對銀行資本能力大小衡量的最低標準，所以充足率的值不能過高。所以 xy 分行在之后的融資中，一定要將資本和加權(quán)風險資產(chǎn)的百分率進行控制，將財務風險的能力降到合理范圍里，這里可以采用風險量化的手段來實現(xiàn)這一平衡。
第二，增加融資渠道。開拓創(chuàng)新是當今融資的重要方式。銀行業(yè)要將非信貸資產(chǎn)的百分比提升起來，可以通過中短期低風險投資債券的發(fā)行來實現(xiàn)這一目標，而且還能提升債券投資的比重。當前情況，xy 分行股分主要是財政股，企業(yè)和個人這三個方面，資本補充工作亟待加強。因此可以通過定向發(fā)行股份增加核心資本的實力，并做好資本基礎(chǔ)的夯實。xy 分行已經(jīng)嘗試通過資本工具的創(chuàng)新來實現(xiàn)資本補充的目的，在 2016年的時候，它發(fā)行了綠色金融債券，這是專項資金的資本主要用于綠色產(chǎn)業(yè)項目的發(fā)。并積極利用省財政局入股這一優(yōu)勢，將長期債券的發(fā)行作為其資本補充的重要形式，優(yōu)化整體資本架構(gòu)，實現(xiàn)風險抵御能力的增強。
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結(jié)論與展望
從當前情況來，xy 分行的發(fā)展處于高速發(fā)展期，但是經(jīng)營管理方面的問題仍然十分嚴峻。所以，建立健全相應的財務風險評價指標體系，以及風險的綜合評估模型，是其發(fā)展的重點。本文根據(jù)相應監(jiān)管部門的要求和商業(yè)銀行的自身的特點，以及 xy 分行目前的經(jīng)營現(xiàn)狀，構(gòu)建了 xy 分行的財務風險指標體系，并且對財務風險進行了分層，建立了具有針對性的評價指標，在此基礎(chǔ)上，確定了模糊綜合評價的模型，以期望對xy 分行的整體風險情況進行評估，從而找出對財務風險水平影響較大的原因，最后通過綜合評價，對提升財務風險能力，做出具有建設(shè)性的意見。
經(jīng)過分析，本文得出以下三點的結(jié)論。
（1）xy 分行目前的財務風險情況主要體現(xiàn)在不良貸款資產(chǎn)呈現(xiàn)上升趨勢，但是不良貸款中，沒有辦法回收的準備金卻不斷減值，逾期貸款的額度在不斷增加。存款貸款比例不平衡，并且逼近監(jiān)管的最低標準。資本充足率這一指標在同行業(yè)中處于弱勢地位，銀行整體的盈利能力不斷下降，利率的變動對利息收入影響較大，對外匯的敏感度不斷增加等，而造成以上問題的主要原因有以下幾個方面，整體外部經(jīng)濟呈現(xiàn)下降趨勢；貸款的結(jié)構(gòu)不夠合理，貸款速度太快；資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和比例不合理；金融市場化環(huán)境比較復雜，市場風險不斷加劇；內(nèi)部控制和信息透明度不夠完善，人員素質(zhì)需要提升。
（2）論文針對 xy 分行財務風險特征，構(gòu)建了財務風險評價體系，它從資本的流動性，資產(chǎn)的整體質(zhì)量，管理的水平風險，盈利的情況和市場風險等選取了 13 項指標進行評估，并構(gòu)建了相應的模糊綜合評價模型，財務風險做出了整體評判，并找出對其財務風險影響較大的主要因素。從整體范圍來看，近幾年，xy 分行財務風險的水平不斷增加，在最近三年 xy 分行目前的風險水平是目前十年里最高的，其主要的風險就是在資產(chǎn)質(zhì)量方面的，主要表現(xiàn)就是不良貸款率的額度增加，預期的損失率水平高，信貸風險的集中程度增加，而導致這一問題的主要原因受到整體市場環(huán)境的下降趨勢，經(jīng)濟全球化的增長速度和國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展形勢變緩，以及金融市場的復雜程度影響。而另一方面是 xy 分行自身管理上存在缺陷，管理水平、人員的素質(zhì)都需要增強，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，貸款和負債結(jié)構(gòu)比例等不具合理性。
（3）為了提升 xy 分行財務風險管控能力，必須以目前的實際情況為立足點進行多方改善。比如資本金的加強，資金流動性的管理，信貸放貸的管理，以及相應的審查流程管控，提升表外業(yè)務總量的控制和人員素質(zhì)的培訓等等，從而規(guī)避相應的財務風險。
參考文獻（略）
