太潘科技財務內部控制優化探討

本文以太潘科技為研究對象，對太潘科技當前的財務內部控制現狀進行了細致的剖析，針對性地提出了改善方案，也許存在著一定的主觀性。因為個人的工作經歷和學術知識水平等方面具有一定的局限性，本文的問題分析和改善方案也許還存在著一定的不足之處，在此懇請各位專家老師提出寶貴意見，本人將會在此份改善方案的基礎上，結合老師的建議，做進一步的修正和完善，希望能夠給太潘科技的財務內部控制改進工作盡一份力量，同時也希望能夠給其它有意愿在財務內控方面做改善的企業提供有價值的參考。

第一章  緒論
1.1  研究背景與意義
1.1.1 研究背景
（1）宏觀背景
隨著近年來我國市場經濟的高速發展，我國的經濟發展態勢已經從高速發展向高質量發展轉變。市場經濟的不斷發展，帶來微觀主體活力的不斷增強，企業對市場的參與度越來越高，范圍越來越廣，程度越來越深，隨之帶來的市場不確定性因素也在增加。企業只有加強內部管理，苦練內功，才能合理規避經營過程中面臨的各種各樣的經營風險和財務風險，保持健康可持續地發展。企業內部管理中的核心部分又是財務內部控制管理，為了能夠在優勝劣汰的市場環境中生存下來，這就要求企業要建立合理有效的財務內部控制管理體系，并且隨著企業內外部環境的不斷變化，財務內部控制管理體系也要不斷地進行優化提升，以適應企業不斷發展的需要。
遵守國家法律法規是企業財務內部控制實施的前提，財務內部控制是指對企業內部的財務管理活動實施的一系列控制措施，目的是保護企業資產的完整性，減少企業運營風險，改善企業日常運營效率，提高企業經營管理水平，最終達成企業整體經營目標以及戰略目標的實現。符合企業內部管理要求的高效的財務內控體系不僅能夠幫助企業提升經營管理水平、降低內外部風險、減少舞弊現象，同時能夠提升企業財務信息的質量水平，為企業作出科學決策提供財務支撐。這么多年以來的市場實踐證明：企業得控則強、企業失控則弱、企業無控則亂。
（2）行業背景
市場競爭越來越激烈，企業之間的競爭也越來越白熱化，企業間從過去的售前競爭逐步向售后競爭轉移。隨著人們消費觀念的不斷升級，人們越來越關注產品的售后服務水平。售后服務是企業產品進入流通領域的一個重要環節，產品的售后環節是企業需要承擔的社會責任，同時也體現出了企業對客戶的人文關懷，是企業后續與客戶聯絡溝通的重要橋梁。售后環節的整體服務水平直接影響著產品流通的健康循環，售后環節不僅影響企業的品牌形象，還影響著客戶再次購買的行為以及對周圍客戶消費行為的引導。而一些 oem 制造商則希望將它的產品售后服務外包給專業的售后公司來操作，如此專職做售后的行業應運而生。

圖 3-1  hdd 與 ssd 的出貨量比對

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1.2 研究內容與思路
1.2.1 研究內容
本論文以太潘科技作為研究對象，研究內容主要包括如下三個部分（與論文的第三、四、五章相對應）：
（1）太潘科技財務內部控制現狀分析
對公司當前的財務內部控制現狀進行分析，從控制體系、制度執行、信息化系統、預算管理、風險管理和監督活動指出財務控制上存在的問題，并找出產生相關問題的原因。
2）太潘科技財務內部控制優化方案
本章主要針對太潘科技現階段財務內部控制中存在的問題和缺陷，結合太潘科技的實際情況，制定出切實可行的改進措施，試圖為公司的健康高效運行提供借鑒和指導。
（3）實現太潘科技財務內部控制優化方案的保障措施
為了財務內部控制改進方案能夠得到有效的貫徹執行，提出了切實可行的保障措施。
1.2.2 研究思路
本論文遵循著“提出問題，分析問題，解決問題”的研究思路，以太潘科技的財務內部控制優化作為研究課題。首先，從課題背景介紹了當前經濟發展的形勢和相關的行業面臨的風險與挑戰，簡述了太潘科技在當前的市場經濟大環境下所面臨的財務內部控制的相關問題，對太潘科技財務內部控制優化研究的必要性作出了合理的解答。然后對相關概念與理論進行總結與梳理，為論文的研究提供出理論依據。
其次，通過調查問卷法了解太潘科技的財務內部控制的基本現狀，并通過定性與定量相結合分析法進行層層深入的剖析，揭示其潛藏的問題和缺陷，具體涵蓋了控制體系、制度執行、信息化系統、預算管理、風險管理和監督活動各個環節，并找出導致相關問題的根本原因。針對問題和分析結果，根據公司目前的實際運營情況，理論聯系實際，從而提出科學的、切實可行的財務內部控制優化方案。為了優化方案能夠得到有效的貫徹落實，給出了相應的保障措施。
最后，簡明扼要的總結全文，提出不足之處，并且從研究結論中引發啟示思考。
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第二章  相關理論與文獻綜述
2.1 財務內部控制理論
2.1.1 財務內部控制的概念
伴隨著早期控制理論的發展，控制理論被逐步運用到了企業財務內部控制管理過程中，隨著社會經濟不斷發展，企業在日常經營管理過程中對財務內部控制管理的需求也在不斷增加，社會對財務內部控制管理的認識逐步趨于一致，財務內部控制逐步形成了一整套理論系統。
財務內部控制是指在遵守國家相關法律法規以及公司相關規章制度的前提下，對公司的財務活動進行相關約束、監督和改善等的管理活動，保證資產的安全完整性，最終實現公司整體的經營目標和戰略目標[3]。根據財務內部控制的管理制度，公司的相關管理者需要對日常財務活動進行科學有效的監督約束，并給與必要的指導，保證企業預期財務目標的實現。簡而言之，企業的財務內部控制就是對企業的日常財務活動實施的一系列的管控措施。
企業財務內部控制的對象主要是現金和資產，即對現金和資產的管理，使現金和資產實現價值最大化[4]。
2.1.2 財務內部控制的內容
（1）貨幣資金控制
資金是一個企業的命脈，資金流一旦破裂，則很有可能導致企業破產，可見資金的重要性。財務內部控制的首要任務就是對貨幣資金的日常結算進行有效合理的管控，防止相關舞弊行為的產生。將貨幣資金的使用效率最大化，同時最小化貨幣資金的使用成本。
（2）固定資產控制
固定資產屬于企業非流動性資產的組成部分，通常包括企業日常生產經營用到的機器設備，自建的辦公廠房等等，固定資產是企業開展日常經營活動的物質基礎。固定資產的安全完整是企業能否持續發展的至關重要的條件。企業需要根據當前所持有的固定資產的特性，結合本企業的實際情況，設計出合理的固定資產管理制度體系，確保固定資產的安全性和完整性。
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2.2 內部控制理論
內部控制是確保企業內部所有機構和組織正常運轉的基礎，是一個企業在內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱，其目的是為了確保遵守法律法規，提升會計信息質量，保證企業資產安全[8]。內部控制包括以下五個基本要素：
（1）內部環境
內部環境在內控五要素中居于首要地位，是企業實行內部控制的基礎，是影響內部控制建設的一系列因素的總稱。內部環境不僅對其它控制要素的設計和執行產生影響，同時還影響著企業戰略目標的制定。內部環境主要包含公司的治理結構、公司組織架構的設置、公司的經營風格、管理哲學以及相關人力資源政策等等。
（2）風險評估
對各種影響公司內部控制目標實現的一系列不確定性因素進行準確及時的識別，并對其進行科學的評價，進而采取應對策略和措施的過程，稱為風險評估。 風險評估的內容包括目標的設定以及風險的識別、分析、應對等等。
（3）控制活動
公司管理層識別風險，對風險作出必要的指令，將風險控制在可承受范圍內，控制活動則是為了使公司管理層發出的指令得到有效貫徹執行的政策和程序。控制活動貫穿于企業的每一項經濟活動中，需要各個部門共同參與施行。
（4）信息與溝通
對企業日常管理相關的各種信息進行收集處理，將信息在各個部門之間進行順暢的、及時有效的傳遞并且應用的過程稱作信息與溝通。信息與溝通貫穿于企業的日常運營管理活動的各個環節。包括信息的收集機制以及信息的溝通機制。為了內部控制得到有效的實施，要求企業明確如何收集信息、處理信息以及傳遞信息，保證信息溝通及時有效。

圖 2-1  內部控制要素介紹 

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第三章 太潘科技財務內部控制現狀分析
3.1 太潘科技簡介

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3.2 太潘科技財務內部控制基本情況

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第四章 太潘科技財務內部控制的優化方案 
4.1 財務內部控制優化的目標和原則
4.1.1 財務內部控制優化的目標 

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4.1.2 財務內部控制優化的基本原則

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第五章  太潘科技財務內部控制優化方案實施的保障措施
5.1 加強企業文化建設
企業成長的靈魂力量是企業文化，也被稱為“靈魂立法”。合適的企業文化能夠持續提升企業的凝聚力、競爭力、創造力等等，是一種激勵、規范和引導員工為了實現公司整體目標而努力的精神力量。先進的、積極向上的優秀企業文化能夠對各個層級的員工形成引導作用，引導其自覺遵守并執行公司的各項規章制度。所以優秀的企業文化能夠為財務內控體系的貫徹執行打牢了地基。企業文化毋庸置疑地成為企業軟實力的重要部分。
財務內部控制體系體現到公司各個部門的形式主要是各項相關規章制度的制定和執行，如果公司緊緊依靠績效考核的獎懲制度來對員工的行為進行約束，雖然一定程度上可以提高員工參與內控體系建設的積極性，但是并不能讓員工從內心深處認同這種制度體系建設的必要性和緊迫性。這個時候就需要積極的有效的健康的企業文化來對員工的行為進行充分的引導，從而促使員工從內心產生對財務內控體系建設的認同感，自覺自發地遵守并執行財務內控規章制度的相關政策，并能夠主動提出改善意見和建議，打通企業財務內控體系貫徹過程中的員工的心里障礙。一個健康的企業文化能夠讓太潘科技的全體員工擰成一股繩，在思想上達到高度的和統一和諧，激發出員工的工作積極性和創造性，培養出對太潘科技的高度歸屬感。企業內部控制體系貫徹執行到位，能夠幫助企業形成健康的企業文化，而健康的企業文化又能夠積極引導員工高效實施財務內控體系建設。一個具有企業獨特性，能夠充分代表太潘科技形象的企業文化可以幫助企業和全體員工共同成長，為企業財務內部控制體系的改進提供了肥沃的土壤，有效保障了財務內控體系的貫徹落實。

5.2 加強財務人員隊伍的建設 
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第六章  研究結論
企業要想在瞬息萬變的市場經濟環境中取得一席之地，必須要要加強財務內部控制工作。本論文以太潘科技財務內部控制優化研究為主題，通過調查問卷法、文獻研究法、以及定性與定量相結合的研究方法對太潘科技的財務內部控制的管理情況進行了深入的探討。梳理了財務內部控制和內部控制的相關理論知識，搜集并整理了相關的文獻資料。接著將財務內部控制的理論結合到太潘科技實際的財務內控現狀和面臨的問題進行調查研究，對大量的數據進行定性與定量的分析，得出太潘科技的財務內部控制存在如下幾個問題：財務內部控制環境不完善，財務內部控制流程不健全，財務信息化系統功能不足，內部監督不深入。在此基礎上，結合財務內部控制和內部控制的相關理論，提出了具有針對性的切實可行的優化方案，對太潘科技的財務內控工作進行改革，側重在優化財務內部控制環境，改善財務內部控制的流程制度體系，加強財務信息化系統建設，完善財務監督機制。為了優化方案能夠得到有效的貫徹執行，給出了相關保障措施：加強企業文化建設，加強對財務人員隊伍的建設，推動管理層對方案的落實執行，健全考核制度。以期減少公司的財務風險，幫助企業健康可持續地發展，也希望對其它類似的企業提供一些借鑒作用。
參考文獻（略）