鷹城ZG銀行財務風險管理探討
本文是一篇財務管理論文，本文收集了一些財務數據和銀行專項指標對 zg 銀行進行深入的量化分析，建立模糊綜合評價法模型，并結合鷹城的實際環境情況，進行針對性的研究，從不同角度提出解決財務風險管理問題的新思路，使研究結論更具有現實意義。
第一章 緒論
1.1 研究背景和研究意義
商業銀行是國家經濟發展的重要支柱，隨著全球經濟可持續發展，銀行對于風險的重視程度越來越深，對于風險的管控也在日臻成熟，在人工智能的發展和應用大潮下，各種行業都會有被 ai 替代的可能，人工智能給金融行業帶來更多挑戰。近幾年國內外金融案件頻出，越南金融危機， 東南亞的金融風暴，一次次違規的案例都在告訴我們銀行的風險防范制度都是用沉痛的代價換來的，這些血的案例都余音猶在，無一不印證著風險管理才是我們經營的有效“防火墻”，而財務風險管理和控制的加強更是核心任務，亟不可待。隨著我國金融銀行業的全面開放，外資銀行的進入正在對我國國內商業銀行的傳統優勢產生巨大威脅，國際金融資本在我國國內高速流轉和轉移，風險也隨之加劇。
本篇論文將以 zg 銀行為樣本，深入分析其財務風險識別、評估及控制的各個環節，研究其在經營過程中存在的相關問題，zg銀行是鷹城一家二級分行，成立于 1989年，作為一家內地國有銀行，由于忽視財務風險的把控，導致現如今資產流動性差，盈利性較弱，發展緩慢，需針對此問題為 zg 銀行提出相應的對策與建議，其反映出來的發展中的財務風險問題，資產狀況，都需采取相關措施降低財務風險，為后續研究提供借鑒參考。
金融業通常關注實際操作，客戶服務及信用評級，存貸管理及市場營銷，對于銀行機構自身發展來講，實際財務狀況才是一切業務發展的基礎，財務風險的問題涉及銀行資產負債表內表外及資金流動的各個環節，對財務風險的現狀做出合理識別、評估及控制研究，對于銀行業的發展尤為關鍵。
在全球各國日益加深經濟貿易往來的大環境下，國內商業銀行面臨的市場運營環境日趨繁雜，加劇了國內銀行與外資銀行間的競爭。我國目前商業銀行財務風險管控還處于緩慢發展階段，應用于銀行經營管理環節的指標評價體系尚不完善。所以，本文課題研究具有深刻理論價值的同時，對于實際操作運營發展有深遠的現實意義。銀行業可根據自身發展需要，準確把握有利的市場發展機會，在競爭中確立自己的優勢，建立適合自身發展的風險防控機制，了解銀行財務的風險的形成機制，做好銀行財務風險的應對和規避，提高核心競爭力。
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1.2 財務風險研究綜述
1.2.1 按風險研究目的的綜述
19世紀末 20 世紀初，西方國家最早開展研究風險問題。在著作 risk as aneconomic factor 中，學者 haynes 于 1895 年率先從經濟學層面，對風險概念進行了界定。該學者指出：“在經濟學和其他領域，風險直接反映出發生損害的可能性，并沒有技術層面意義。一般而言，不確定性用于界定行為是否產生有害后果，若存在不確定性行為，風險負擔就能通過行為進行展現。”
進入 20 世紀初，由特使斯曼、古斯塔遜及霍伊特等人于 1901 年著的《風險管理與保險》一書中，出現財務風險這一概念，作者僅從狹義的角度把風險管理的對象局限為純粹風險，而忽略了廣義的范疇，把重點集中在風險處置上，而忽略了預防和轉移；英國學者從風險定義入手，重點研究風險的控制和處理，國外的研究內容主要是財務風險發生后如何應對及解決的策略，缺少了對財務風險形成機制及發展過程的實證研究。
在 20 世紀 30 年代，世界經濟持續低迷，隨著科學發展的進步，風險管理這一概念率先在美國誕生。美國為了研究風險管理，專門成立了一個風險分析委員會，不久后，英國也開始學習風險管理政策，對這方面進行了積極的研究，最為典型的代表就是道格斯拉提出的文化理論；德國的研究有貝克教授提出的社會理論；而法國則有傅柯整理出的優治理論。這些理論可能都在規范和不確定性的評估方式、風險的內容以及風險產生后造成的后果這幾個主體的軌道里。《現代風險管理》這本書的作者—經濟學家宋哲明教授，他認為：風險管理理論的兩個學院觀點是主觀能動性和客觀條件。主觀學派主張是風險不能通過實際來計算出來，而是要在具體事件產生的時候一點一點察覺并且逐步降低的一個過程；而客觀學派則認為風險是可以經過實際的算法來進行提前測算的，這在很大程度上支持了風險存在客觀性這一觀點。
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第二章 相關理論概述
2.1 商業銀行財務風險評估理論
2.1.1 財務風險評估的定義
企業的財務風險涉及到整個生產經營的各方面、各環節，包含股東未來收益的相對利差及喪失償債能力風險，主要涵蓋籌資、投資、資金回收及收益分配風險四種類型。財務風險的特征具體表現為：其一是客觀性，風險隨時隨地存在。換言之，人們無法回避、消除財務風險，但能夠借助多元化技術手段有效應對、規避，其不以人的意志為轉移。其二是全面性。企業財務管理過程中的資金籌集、運用、積累及分配活動中都存在財務風險產生的可能性。其三是不確定性。在一定條件、時間下，財務風險具有發生、不發生的雙重可能性。其四是收益與損失并存，也就是收益與風險呈正比例波動關系， 企業面臨的風險越大，收益就越大，反之收益就越低。
銀行面臨的財務風險主要包括：
一是籌資風險,由于負債經營，企業不具備債務償還能力所引發的風險。科學設計權益與資本比率直接影響著資本結構決策。受到市場不完善特征影響，企業在一定時期對債務資本比率合理提升、權益資本比率有效降低，能夠使其整體資本成本有效降低的同時，促使公司價值大幅提升。
二是利率風險，企業借助貸款方式獲取資金，在規定時間內必須償還本金、支付利息，企業極易發生由于利率變動而使本金及利息無法償付的風險，并且由于資產不能抵還負債，企業可能面臨破產清算風險。利率風險是因市場利率的浮動性給商業銀行帶來損失的可能性；
三是投資風險,企業在開展主業和其他項目投資活動的過程中，引發的不確定性財務成果風險。通常來說，項目報酬率能夠確定企業投資風險的大小。如果項目利潤率高于負債利率，則企業面臨較小投資風險；反之則面臨較高投資風險。
四是資金回收風險,在企業能夠獲取穩定收益的前提下，由于銷售實現原則差異而導致的財務問題。在全面推行權責發生制的前提下，企業能獲取良好經營收益并不意味能獲得銷售利潤，結清銷售回款。
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2.2 商業銀行財務風險評估方法
2.2.1 財務比率分析法
財務比率分析法是同一期財務報表上若干重要項目的數據相互比較求出比率，主要是反映公司獲利能力比率、償債能力比率、成長能力比率和周轉能力比率這四大類財務比率，以及通過對市場進行研究和根據行業政策的相關資料進行整合，摘取關鍵財務信息數據，計算能夠衡量銀行財務風險的相關指標，對數據進行比對和研究，用以分析和評估公司經營活動的一種方法。
中國銀行業監督管理委員會發布的《商業銀行監管評級內部指引（試行）》中，對商業銀行風險評級辦法進行了修訂和完善，依據我國現行的銀行監管法律、法規和部門規章，借鑒國際通用的“駱駝（camel）評級體系”，保證了各項評價標準在“打分”體系中的科學性和合理性。包括了資本充足狀況（capitaladequacy）、 資產質量狀況（assetquality）、 管理狀況（management）、盈利狀況（earnings）、流動性狀況（liquidity）、市場風險狀況（sensitivitytomarketrisk）六大類指標，分為定量指標和定性因素兩類，加權匯總各單項要素評級結果，進而得到整體評分結果，其中占有 20%權重的為資本充足狀況（c）和資產質量狀況（a）；占有 25%權重的為管理狀況（m）；占有 10%權重的為盈利狀況（e）、市場風險狀況（s）；占有 15%權重的為流動性狀況（l）要素，還特別提高了資本充足狀況（c）的權重，若銀行低于 8%的資本充足率，應獲得不高于 3 級的綜合評級結果；若其資本充足率低于 8%并保持下降，則應獲得不高于 4 級的綜合評級結果，并制定了每一級相應的監管措施。
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第三章 zg 銀行財務風險識別分析
3.1 zg 銀行概況
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3.2 zg 銀行風險識別的環境
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第四章 zg 銀行財務風險綜合評估分析
4.1 zg 銀行財務風險成因分析
4.1.1 資產負債項目分析
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4.1.2 資產類項目分析
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第五章 zg 銀行應對財務風險的對策
5.1 優化資產流動性管理
銀行資產流動性管理的定義在 20 世紀 50 年代以前，流動性管理的重點是資產，尤其是在 1930 年以前的“真實票據論”的影響下，商業銀行只發放短期商業貸款.因為這種理論認為，銀行發放貸款的資金來自存款資金，因此，為了應付存款人出人意料的提款，銀行流動性就一定要保持資金的高度流動性。而短期自償性商業貸款才符合這一要求.這種貸款的期限要求與存款期限相匹配，以便銀行能夠用即將到期的貸款滿足存款人的提欲.另一種“資產轉換理論”則認為，銀行流動性任何流動性資產都可以滿足存款人的提款。只要銀行的貸款和證券到期之前能夠在二級市場上出售，銀行的流動性需求就能得到滿足。這一理論正好迎合了 1930 年以后關國證券市場發展，其效果是延長了貸款的期限，并把銀行的資產業務擴展到證券市場上。
在 1950 年前后，出現了“預期收入理論”.這種理論強調了借軟人的預期收人，認為流動性需求和貸歌應與借款人的預期收人聯系起來。銀行根據借款人的預期收人安排貸款的到期日，銀行流動性或者采取分期償還的方式，銀行就能保持有規律的現金流人， 維持高度的流動性。
根據我國關于加強管理商業銀行流動性風險的相關辦法可知，流動性風險管理體系的要素構成并不是單一的，較為復雜與多樣，具體而言：
第一，管理治理結構完備有效；第二，管理策略完善、政策全面、程序合理；第三，風險識別及時、監測客觀、計量準確；第四，管理信息系統協調統一。
為了使財務管理的效率得以顯著提升，是財務風險得以有效及時的控制，嚴謹的風險控制制度與完善的控制體系必不可少。在幾乎所有的金融風險類型中，流動性風險對金融業發展的影響更為巨大難以預測，因其形成原因更加的復雜，鑒于此，更應加強對此風險的防范力度。第一，資產負債的管理是重中之重，應當加大力度增強對其的管理， 使得負債的來源多面化，達到資源的合理優化的配置，在加強資金流動性的同時提高負債的穩定性。
5.2 構建 zg 銀行特色財務風險預警系統
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5.3 強化內部控制，優化不良資產處置
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總結與展望
本文選取鷹城 zg 銀行為例，全面研究分析其財務風險管理狀況，盡可能做到有理有據、邏輯清晰，可以對銀行從業人員和管理者起到啟示和指導作用，在案例分析中，本文收集了一些財務數據和銀行專項指標對 zg 銀行進行深入的量化分析，建立模糊綜合評價法模型，并結合鷹城的實際環境情況，進行針對性的研究，從不同角度提出解決財務風險管理問題的新思路，使研究結論更具有現實意義。
不足之處在于，由于本人理論知識不夠全面，本人還有需要提高的地方。研究有針對性的同時，也可能使研究的宏觀和大局性不足，創新之處在于充分結合 zg 銀行的實際財務風險管理業務，創新性的提出平衡計分卡系統，綜合實踐發展情況，選擇恰當的財務風險預警體系指標，為 zg 銀行的財務風險管理提出了具體的極具針對性的解決方案。
參考文獻（略）
